Elinkeinonharjoittaja – hae arvonlisäveron palautusta toisessa maassa tehdyistä hankinnoista
Hakemuksen viimeinen eräpäivä on 30.9.2025.
Lisätietoa hakemisesta:
Blogi
Vuoden 2025 sosiaalivakuutusmaksut
Tämän linkin takaa löydät vuoden 2025 sosiaalivakuutusmaskut:
Vuoden 2025 sosiaalivakuutusmaksut Read More »
Arvonlisäveron korotus 1.9.2024 ja vuodenvaihteen 2025 alv-muutoksia
Yleinen arvonlisäverokanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024 alkaen.
Sanoma- ja aikakausilehtiä luukunottamatta 10 % alv-kannan tuotteet ja palvelut siirretään 14 % alv-kannan piiriin 1.1.2025.
Inkontinenssi- ja kuukautissuojat & lasten vaipat siirretään yleisestä 25,5 % kannasta 14 % alv-kannan piiriin 1.1.2025.
Makeiset ja suklaa siirretään yleisen alv-kannan piiriin (14 % → 25,5 %) . Muutoksen on suunniteltu tulevan voimaan 1.6.2025.
Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja nousee 15 000 eurosta 20 000 euroon 1.1.2025. Alv-rekisteriin kuuluvien yritysten, joiden liikevaihto on jäänyt alle 30 000 euron, alarajahuonennus poistuu kokonaan 1.1.2025 ja sen jälkeen alkavilta tilikausilta.
Vuodesta 2025 alkaen liiketoimintaa pidetään vähäisenä, jos yrityksen liikevaihto on kuluvan kalenterivuoden ja edellisen kalenterivuoden aikana enintään 20 000 euroa. Liikevaihtoa tarkastellaan erikseen kahden peräkkäisen kalenterivuoden ajalta. Liikevaihtoja ei siis lasketa yhteen, vaan liikevaihto voi kumpanakin vuonna olla enintään 20 000 euroa. Tämä tarkoittaa sitä, että arvonlisäverovelvollisten rekisteristä ei voi poistua esimerkiksi vuonna 2025, jos edellisen kalenterivuoden 2024 liikevaihto on ollut yli 20 000 euroa.
Arvonlisäveron korotus 1.9.2024 ja vuodenvaihteen 2025 alv-muutoksia Read More »
Ajoneuvon hankinta ja käyttökulut: arvonlisäveron vähennysoikeus
Arvonlisäverovelvollisten rekisterissä oleva yritys saa vähentää ostamansa tavaran tai palvelun arvonlisäveron, jos tavara tai palvelu on ostettu vähennykseen oikeuttavaa liiketoimintaa varten toiselta arvonlisäverovelvolliselta.
Ajoneuvon hankintahintaan ja käyttökustannuksiin sisältyvän arvonlisäveron vähentämiseen liittyy kuitenkin rajoituksia. Yrityksen vähennysoikeuteen vaikuttaa esimerkiksi se, mihin tarkoitukseen yritys käyttää ajoneuvoa ja onko ajoneuvo henkilöauto vai pakettiauto.
Ajoneuvoihin ja aluksiin liittyy arvonlisäveron vähennysrajoituksia
Lähtökohta on, että seuraavien ajoneuvojen ja alusten hankintahinnan arvonlisäveroa ei saa vähentää:
- henkilöauto
- moottoripyörä
- matkailuperävaunu
- vesialus, joka on rakenteeltaan pääasiassa huvi- tai urheilukäyttöön tarkoitettu
- ilma-alukset, joiden suurin sallittu lähtömassa on enintään 1 550 kg.
Arvonlisäveroa ei saa vähentää myöskään tällaisten ajoneuvojen tai alusten käyttöön liittyvistä tavaroista tai palveluista, kuten esimerkiksi polttoaineista, lataussähköstä, huoltotöistä, varaosista tai tarvikkeista.
Ajoneuvon hankinta ja käyttökulut: arvonlisäveron vähennysoikeus Read More »
Auto yrityksen käytössä eri yhtiömuodoissa
Yrityksen varallisuuteen kuuluva auto on irtainta käyttöomaisuutta, jonka hankintameno poistetaan verotuksessa enintään 25% vuotuisin menojäännöspoistoin. Toiminimessä auto voi kuulua yrityksen varoihin vain silloin, kun autolla vuoden aikana ajetuista kilometreistä yli puolet on yritysajoa. Osakeyhtiössä auto kuuluu aina ostettaessa yrityksen varoihin.
AUTO TOIMINIMESSÄ
Jos autolla ajetuista kilometreistä YLI 50 % on yritystoiminnan ajoa, silloin auton auton arvon voi lisätä kirjanpidon kalustoon taseeseen.
Jos autolla ajetuista kilometreistä ALLE 50 % yritystoiminnan ajoa on auto yrittäjän henkilökohtaista omaisuutta. Tällöin auton kuluja ei voi vähentää kirjanpidossa, mutta yrityksen ajot kannattaa kirjata ajopäiväkirjaan, sillä ne voi ilmoittaa veroilmoituksessa.
AUTO AVOIMESSA JA KOMMANDIITTIYHTIÖSSÄ
Jos kommandiittiyhtiön vastuunalainen osakas tai avoimen yhtiön osakas käyttää omaa autoaan yrityksen ajoihin, hän voi laskuttaa yhtiöltä ajetuista kilometreistä verovapaan kilometrikorvauksen.
Avoimessa- ja kommandiittiyhtiössä on myös mahdollista, että yrittäjä käyttää yrityksen omistamaa tai vuokraamaa autoa luontoisetuautona. Yritykselle luontoisetuautosta syntyneet kulut ovat kokonaan vähennyskelpoisia, sillä autoetu verotetaan saajalla palkkana.
AUTO OSAKEYHTIÖSSÄ
Siinä missä toiminimien kohdalla sovelletaan 50 % sääntöä, osakeyhtiön omistajayrittäjänä sinulla on autoasioiden suhteen hieman enemmän varaa soveltamiseen.
Osakeyhtiön auto osakkaan käytössä
Jos auto on hankittu osakeyhtiön nimiin, niin kaikki auton kulut vähennetään osakeyhtiön verotuksessa. Jos osakeyhtiön osakas käyttää yhtiön omistamaa autoa omiin ajoihinsa, osakkaan saama etu on palkkana verotettavaa luontoisetua. Osakas voi myös maksaa yhtiölle korvauksen auton käytöstä, jolloin luontoisetua ei veroteta. Korvauksen määrä voidaan laskea käyttämällä apuna verohallituksen vahvistamia autoedun verotusarvoja.
Osakkaan auto yhtiön käytössä
Jos osakeyhtiön osakas käyttää omaa autoaan yhtiön ajoihin, hän voi laskuttaa niistä yhtiöltä Verohallinnon vuosittain vahvistaman verovapaan kilometrikorvauksen.
Auto yrityksen käytössä eri yhtiömuodoissa Read More »
Auton hankinta yritystoimintaan leasingsopimuksella
Leasing-suhteessa esineen omistusoikeus ei siirry vuokralaiselle, mutta vuokralainen saa käyttöoikeuden esineeseen. Leasing-sopimuksen etuna on se, että auton hankintaan ei tarvitse heti laittaa suurta summaa kerralla, vaan kulu jakaantuu tasaisemmin. Leasing-sopimuksia on kahdenlaisia: Rahoitusleasing ja käyttöleasing
A) Rahoitusleasing
– leasing-rahoitusyhtiö ostaa auton itselleen ja vuokraa sen
– on lähellä luototettua osamaksukauppaa
– sovitaan määräajaksi, esimerkiksi kolmeksi vuodeksi
– leasingsopimuksen ehtona voi olla niin sanottu lunastusoikeus, joka oikeuttaa kohteen ”liisaajan” lunastamaan kohteen sopimuskauden päätteeksi itselleen tiettyyn hintaan
B) Käyttöleasing
– auto vuokrataan suoraan myyjältä ja sen vuoksi käyttöleasing muistuttaa normaalia irtaimen esineen vuokrasuhdetta
– sopimuksen kesto on yleensä lyhyempi kuin rahoitusleasing-sopimuksessa
Auton hankinta yritystoimintaan leasingsopimuksella Read More »
Fennoa-sähköinen taloushallinto-ohjelmisto
Olemme ottaneet 1.7.2024 käyttöön Fennoa taloushallinto-ohjelmiston Procountor-ohjelmiston rinnalle. Voimme kertoa yrittäjille ohjelmistojen ominaisuuksista ja yrittäjillä on mahdollisuus kokeilla ohjelmaa ennen valintaa. Molemmat ohjelmat täyttävät erittäin hyvin sähköisen taloushallinnon vaatimukset.
Voit ladata Fennoa-ohjelmistoesittelyn täältä.
Fennoa-sähköinen taloushallinto-ohjelmisto Read More »
Alv-huojennus on poistuu vuonna 2025
Arvonlisäveron alarajahuojennus on ollut vastaantulo yrittäjille ja yrityksille, jotka kuuluvat alv-rekisteriin ja joiden 12 kuukauden tilikauden liikevaihto on alle 30 000 euroa. Huojennus poistuu 2025 alusta EU-direktiivin takia, eikä hallitus ole nostamassa vähäisen toiminnan alarajaa 15 000 eurosta. Vähäisen toiminnan alaraja tarkoittaa sitä, että jos yrityksen liikevaihto on enintään 15 000 euroa, yritys saa huojennukseen oikeuttavan arvonlisäveron kokonaan takaisin. Jos liikevaihto on ollut yli 15 000 euroa mutta alle 30 000 euroa, yritys on saanut huojennuksena osan arvonlisäverosta takaisin, ja tämä jälkimmäinen huojennus on siis poistumassa EU-direktiivin takia.
Alv-huojennus on poistuu vuonna 2025 Read More »
Yrityksen perustaminen
Onko sinulla liikeidea ja pohditko yritystoiminnan aloittamista? Yrityksen perustaminen ei ole monimutkainen prosessi, kun vaiheet on selvitetty ja toteutetaan askel askeleelta ottaen huomioon asiakkaat ja muut tärkeät sidosryhmät. Seuraavassa yrityksen perustamisen kahdeksan eri vaihetta:
- Liiketoimintasuunnitelman tekeminen
- Starttirahan hakeminen
- Oikean yritysmuodon valitseminen
- Yrityksen perustamisilmoitus
- Yrityksen lupa-asiat
- Yrityksen ilmoitukset verohallinnolle
- Kirjanpito
- Laskutus
1. Liiketoimintasuunnitelman tekeminen
Hyvä liiketoimintasuunnitelma auttaa uutta yrittäjää hahmottamaan tärkeimmät asiat omassa liiketoiminnassaan. Tavoitteita kohti kulkeminen helpottuu liiketoimintasuunnitelman avulla. Liiketoimintasuunnitelmassa suunnitellaan myyntiä ja markkinointia, hahmotellaan tuotteiden hinnoittelua, arvioidaan tuotannon resursseja, tehdään henkilöstö- ja tuotekehityssuunnitelmia sekä pohditaan patentti- ja riskianalyysejä.
2. Starttirahan hakeminen
Kun suunnittelet yritystoimintaa ja starttirahan hakemista, ota yhteyttä esimerkiksi yritykseemme. Osaamme neuvoa miten starttirahaa haetaan ja missä vaiheessa sitä kannattaa hakea. Ohjeita saa myös esimerkiksi Yritys-Suomi-puhelinpalvelusta ja Uusyrityskeskus-palvelusta.
3. Oikean yritysmuodon valitseminen
TOIMINIMI
- Myy omaa osaamistaan ja aikoo työllistää vain itsensä
- Toiminta on pienimuotoista
- Perustaminen yksinkertaista: Ei tarvitse erillistä perustamisasiakirjaa, perustamisilmoitus kaupparekisteriin riittää
- Kirjanpito yksinkertaista ja yritystoiminta on helppo lopettaa
- Tekee kaikki sitoumuksensa omalla nimellään
Plussat ja miinukset:
+ Sopii pienen ja kohtalaisen liikevaihdon yritystoimintaan
+ Sopii yrittäjille, jotka yrittävät yksin ja joiden toiminta perustuu pääosin yrittäjän omaan työpanokseen
+ Kirjanpito yksinkertaista
+ Sopii yrittäjille, jotka yrittävät yksin ja joiden toiminta perustuu pääosin yrittäjän omaan työpanokseen
+ Kirjanpito yksinkertaista
+ Helppo perustaa ja hallinnoida
– Yritystoiminnan riskit ovat aina myös yrittäjän henkilökohtaisia riskejä
– Toiminimimuoto antaa kuvan pienemmästä liiketoiminnasta eikä ole välttämättä yhtä uskottava toimintamuoto kuin osakeyhtiö
OSAKEYHTIÖ
Plussat ja miinukset:
+ Sopii kaikkeen yritystoimintaan
+ Soveltuu erityisesti yritystoimintaan, jossa haetaan kasvua ja joilla on osakkaita enemmän kuin yksi
+ Helppo ottaa mukaan uusia liikekumppaneita tai ulkopuolisia sijoittajia
+ Yrittäjästä erillinen, jonka vuoksi taloudelliset riskit pienempiä, kuin esimerkiksi toiminimen kohdalla
+ On asiakkaiden ja rahoittajien silmissä luottamusta herättävä yhtiömuoto
– Melko raskas ja tarkoin säädelty hallinto
– Toiminnan lopettaminen hankalampaa kuin toiminimimuodossa
4. Yrityksen perustamisilmoitus
Ytj.fi palvelusta löytyy kaikkien yhtiömuotojen ilmoittamislomakkeet sähköisessä ja tulostettavassa muodossa.
Jos olet yksityishenkilö, voit perustaa toiminimen tai aloittaa maatalouden harjoittajana yritystoiminnan OmaVerossa.
5. Yrityksen lupa-asiat
Jos elinkeino on säädetty laissa luvanvaraiseksi. Seuraavassa esimerkkejä luvanvaraisista elinkeinoista:
- ajoneuvojen katsastustoiminta
- alkoholin anniskelu ja myynti
- alkoholin valmistus- ja tukkumyyntiluvat
- apteekit, lääketehtaat, lääketukkukaupat
- arvopaperiliikkeiden ja optioyhteisön toiminta, arvopaperipörssitoiminta
- jalometallituotteiden valmistua- ja myynti
- kaivokset: esiintymän hyväksikäyttöoikeus ja valtaukset
- keinotekoisten lannoitusaineiden ja rehujen valmistus
- lentoliikenteen reitti- ja tilausiikenteen luvat
- panttilainaustoiminta
- postitoiminnan harjoittaminen
- sijoitusrahastotoiminta
- sähkölaitteiden suunnittelu, rakentaminen, valmistaminen, korjaaminen, sähkön tuottaminen ja siirto muuhun kuin omaan käyttöön
- terveydelle ja ympäristölle vaarallisten kemikaalien käsittely ja varastoimti
6. Yrityksen ilmoitukset verohallinnolle
Kun yritystoimintasi on käynnistynyt, sinun pitää tehdä viranomaisille säännöllisiä ilmoituksia toiminnastasi. Verohallinnolle ilmoitat yrityksesi tietoja kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain.
Muista, että EU-kauppaa harjoittavalta yritykseltä edellytetään erillistä alv:n yhteenvetoilmoitusta.
Jos toimit osakeyhtiönä, avoimena yhtiönä tai kommandiittiyhtiönä, voit maksaa palkkaa sekä itsellesi että työntekijöillesi. Tässä tapauksessa palkat on ilmoitettava palkkatietoilmoituksella tulorekisteriin.
Toiminimiyrittäjä ei voi maksaa palkkaa itselleen, puolisolleen eikä alle 14-vuotiaalle lapsellee, mutta jos työllistät perheen ulkopuolisia työntekijöitä, kyseiset palkat on ilmoitettava tulorekisteriin.
7. Kirjanpito
Aika moni yrittäjäksi aikova on saanut kuulla kehotuksen: hanki heti hyvä kirjanpitäjä! Vanha viisaus on yhä pätevä. Ellei ole itse kirjanpidon ammattilainen, kannattaa käyttää aikansa ja tarmonsa yrittämiseen ja ulkoistaa kirjanpito ammattilaisen tehtäväksi.
8. Laskutus
Lasku on hyvä lähettää heti sen jälkeen, kun olet toimittanut tuotteen tai palvelua asiakkaallesi. Kun laskutat viipymättä, annat ammatti-maisen kuvan yrityksestäsi- ja raha on yrityksesi tilillä. Näin sinulla on mahdollisuus, vaikka kehittää yrityksen toimintaa.
Yhä useammat yritykset, yhteisöt ja viranomaiset ottavat vastaan vain verkkolaskuja.
Aloittavalle yrittäjälle oman pankin kautta välitettävä verkkolasku on helpoin tapa, mutta on hyvä tarkastaa, mitä käytäntöjä arkistoinnissa noudatetaan, jos jostain syystä vaihdat pankkia.
Iso osa yrityksistä hyväksyy sähköpostilla pdf-muodossa saapuvat laskut. On myös yrityksiä, jotka ottavat vastaan myös paperilaskuja. Osa näistä yrityksistä kuitenkin lähettävät ne edelleen erillisiin laskutuspalveluihin skannattavaksi sähköisiin taloushallinto-järjestelmiin. Tämä tietää pientä viivettä laskun kiertoon ja tuo postituskuluja.
Netistä löytyy valmiita laskupohjia, joita voit muokata sopiviksi omalle yrityksellesi.
Yrityksen perustaminen Read More »
