Yleinen arvonlisäverokanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024 alkaen.
Sanoma- ja aikakausilehtiä luukunottamatta 10 % alv-kannan tuotteet ja palvelut siirretään 14 % alv-kannan piiriin 1.1.2025.
Inkontinenssi- ja kuukautissuojat & lasten vaipat siirretään yleisestä 25,5 % kannasta 14 % alv-kannan piiriin 1.1.2025.
Makeiset ja suklaa siirretään yleisen alv-kannan piiriin (14 % → 25,5 %) . Muutoksen on suunniteltu tulevan voimaan 1.6.2025.
Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja nousee 15 000 eurosta 20 000 euroon 1.1.2025. Alv-rekisteriin kuuluvien yritysten, joiden liikevaihto on jäänyt alle 30 000 euron, alarajahuonennus poistuu kokonaan 1.1.2025 ja sen jälkeen alkavilta tilikausilta.
Vuodesta 2025 alkaen liiketoimintaa pidetään vähäisenä, jos yrityksen liikevaihto on kuluvan kalenterivuoden ja edellisen kalenterivuoden aikana enintään 20 000 euroa. Liikevaihtoa tarkastellaan erikseen kahden peräkkäisen kalenterivuoden ajalta. Liikevaihtoja ei siis lasketa yhteen, vaan liikevaihto voi kumpanakin vuonna olla enintään 20 000 euroa. Tämä tarkoittaa sitä, että arvonlisäverovelvollisten rekisteristä ei voi poistua esimerkiksi vuonna 2025, jos edellisen kalenterivuoden 2024 liikevaihto on ollut yli 20 000 euroa.
Arvonlisäverovelvollisten rekisterissä oleva yritys saa vähentää ostamansa tavaran tai palvelun arvonlisäveron, jos tavara tai palvelu on ostettu vähennykseen oikeuttavaa liiketoimintaa varten toiselta arvonlisäverovelvolliselta.
Ajoneuvon hankintahintaan ja käyttökustannuksiin sisältyvän arvonlisäveron vähentämiseen liittyy kuitenkin rajoituksia. Yrityksen vähennysoikeuteen vaikuttaa esimerkiksi se, mihin tarkoitukseen yritys käyttää ajoneuvoa ja onko ajoneuvo henkilöauto vai pakettiauto.
Ajoneuvoihin ja aluksiin liittyy arvonlisäveron vähennysrajoituksia
Lähtökohta on, että seuraavien ajoneuvojen ja alusten hankintahinnan arvonlisäveroa ei saa vähentää:
henkilöauto
moottoripyörä
matkailuperävaunu
vesialus, joka on rakenteeltaan pääasiassa huvi- tai urheilukäyttöön tarkoitettu
ilma-alukset, joiden suurin sallittu lähtömassa on enintään 1 550 kg.
Arvonlisäveroa ei saa vähentää myöskään tällaisten ajoneuvojen tai alusten käyttöön liittyvistä tavaroista tai palveluista, kuten esimerkiksi polttoaineista, lataussähköstä, huoltotöistä, varaosista tai tarvikkeista.